육아휴직 중 사업소득이 있을 경우 연말정산

육아휴직 기간 동안 부업이나 프리랜서 활동으로 사업소득이 발생했다면, 일반적인 직장인 연말정산과는 다른 접근이 필요합니다. 복잡하게 느껴질 수 있는 세금 신고 절차를 명쾌하게 정리하고, 놓치기 쉬운 절세 포인트까지 확실하게 알려드리겠습니다.

---

육아휴직 연말정산 기본 원칙

육아휴직 중이라도 근로자 신분은 유지되므로 회사에서 진행하는 2월 연말정산 대상자에 해당한다는 점을 기억해야 합니다. 휴직 기간 동안 급여가 없거나 적더라도, 재직 중인 회사에서 연말정산 절차를 밟아 근로소득에 대한 세액을 확정 짓는 과정이 우선적으로 필요합니다.

• 휴직자도 매년 2월 회사 연말정산은 필수로 진행해야 합니다.
• 연도 중 휴직했다면 휴직 전 받은 급여에 대해 정산합니다.
• 1년 전체를 휴직해 급여가 ‘0원’이라면 연말정산은 생략 가능합니다.
• 회사에서는 일반적으로 ‘근로소득’ 부분만 정산하게 됩니다.
• 사업소득 등 타 소득은 2월 연말정산에 포함되지 않습니다.
• 기본공제 등 인적공제 서류는 회사에 기한 내 제출해야 합니다.

사업소득 발생 시 신고 방법

회사에서 받는 월급 외에 3.3%를 떼는 프리랜서 소득이나 스마트스토어 등의 사업소득이 있다면 5월이 진짜 세금 신고의 달입니다. 2월에는 회사에서 근로소득에 대해서만 정산을 마무리하고, 이 결과를 바탕으로 5월에 사업소득을 합산하여 다시 신고해야 합니다.

• 2월 연말정산은 기존대로 회사에서 ‘근로소득’만 진행합니다.
• 5월 1일부터 31일까지 ‘종합소득세’ 확정신고를 해야 합니다.
• 근로소득 원천징수영수증과 사업소득 명세서를 모두 준비합니다.
• 국세청 홈택스에서 근로소득과 사업소득을 불러와 합산합니다.
• 합산 결과에 따라 세금을 추가 납부하거나 환급받을 수 있습니다.
• 기간 내 신고하지 않으면 가산세 불이익을 받을 수 있습니다.

5월 종합소득세 합산 신고

많은 분들이 2월에 연말정산을 했으니 끝났다고 생각하다가, 나중에 세금 폭탄을 맞거나 환급 기회를 놓치곤 합니다. 근로소득과 사업소득이 공존하는 해에는 반드시 두 소득을 합친 ‘종합소득금액’을 기준으로 최종 세율을 다시 계산해야 완벽한 신고가 됩니다.

• 근로소득만 있는 경우와 달리 과세표준 구간이 달라질 수 있습니다.
• 홈택스 로그인 후 ‘일반신고서’ 작성 메뉴를 이용합니다.
• 근로소득 연말정산 내역을 불러오기(Pull) 할 수 있습니다.
• 사업소득에서 발생한 필요경비는 장부나 추계로 인정받습니다.
• 단순경비율 적용 대상인지 기준경비율 대상인지 확인이 필요합니다.
• 신고를 누락하면 무신고 가산세(20%)가 부과됩니다.

배우자의 부양가족 공제 여부

육아휴직 중 소득이 줄어들어 배우자의 연말정산에 부양가족(인적공제)으로 들어갈 수 있는지 궁금해하는 경우가 많습니다. 이때 중요한 것은 ‘총 급여’가 아니라 비용을 뺀 ‘연간 소득금액’이 100만 원 이하인지 따져보아야 한다는 점입니다.

• 연간 소득금액 합계가 100만 원 이하여야 배우자 공제가 됩니다.
• 근로소득만 있다면 총 급여 500만 원 이하까지 가능합니다.
• 사업소득이 있다면 (수입 – 필요경비)가 100만 원 이하여야 합니다.
• 근로소득과 사업소득이 같이 있다면 두 소득금액을 합산합니다.
• 사업소득이 조금이라도 크다면 배우자 공제는 불가능할 수 있습니다.
• 잘못 공제받으면 나중에 가산세까지 토해내야 하니 주의하세요.

육아휴직 급여와 세금 관계

고용보험에서 지급받는 육아휴직 급여는 세법상 ‘비과세 근로소득’으로 분류되어 소득세 부과 대상이 아닙니다. 따라서 연말정산 총 급여액에 포함되지 않으며, 소득금액 100만 원 요건을 따질 때도 계산에서 완전히 제외됩니다.

• 육아휴직 급여는 세금(소득세)이 부과되지 않는 비과세 소득입니다.
• 연말정산 시 ‘총 급여액’ 란에 육아휴직 급여는 포함하지 않습니다.
• 출산전후휴가 급여 중 고용보험 지급분도 비과세에 해당합니다.
• 회사에서 차액을 보전해 준 금액은 과세 대상 근로소득입니다.
• 소득 요건 판정 시 육아휴직 급여는 ‘0원’으로 취급합니다.
• 따라서 휴직 급여만 있다면 배우자의 부양가족 등록이 가능합니다.

사업소득의 휴직급여 영향

사업소득이 발생했다는 사실만으로 육아휴직 급여가 중단되는 것은 아니지만, 소득 규모와 근로 시간에 따라 부정 수급으로 간주될 위험이 있습니다. 일정 금액 이상의 소득이 발생하거나 주당 근로 시간이 기준을 초과하면 ‘취업’으로 간주되어 급여 지급이 제한될 수 있습니다.

• 주 15시간 이상 일하거나 월 소득 150만 원 이상 시 신고해야 합니다.
• 사업자등록증을 냈다고 무조건 급여가 중단되는 것은 아닙니다.
• 하지만 실제 사업을 영위하여 매출이 발생하면 문제 소지가 있습니다.
• 부동산 임대소득 같은 불로소득은 대체로 인정되는 편입니다.
• 적극적인 노무 제공이 필요한 사업소득은 주의가 필요합니다.
• 고용센터에 소득 발생 사실을 자진 신고하는 것이 안전합니다.

놓치기 쉬운 절세 꿀팁

육아휴직 기간에는 신용카드 사용액이 줄어들 수 있지만, 배우자 카드를 적절히 활용하거나 사업 관련 지출을 증빙하는 것이 중요합니다. 특히 사업소득이 있는 경우 5월 신고 시 ‘노란우산공제’나 ‘간편장부’ 작성을 통해 추가적인 소득공제를 챙길 수 있습니다.

• 휴직 기간 중 지출한 의료비, 교육비 등도 공제 가능합니다.
• 사업소득자는 5월 신고 시 노란우산공제 가입을 고려해 보세요.
• 사업 관련 지출(통신비, 비품)은 적격 증빙을 챙겨 비용 처리합니다.
• 소득이 적다면 ‘단순경비율’을 적용하는 것이 유리할 수 있습니다.
• 기부금 영수증은 근로소득과 사업소득 모두에서 공제 가능합니다.
• 홈택스 ‘모두채움 신고’ 대상자라면 ARS로 간편 신고 가능합니다.

---

자주 묻는 질문 (Q&A)

Q1. 육아휴직으로 1년 내내 월급을 한 푼도 안 받았는데 연말정산을 해야 하나요? A1. 급여가 0원이라면 결정세액도 0원이므로 연말정산을 하지 않아도 불이익은 없습니다. 다만, 보험료나 의료비 등의 공제 자료를 확정 짓기 위해 회사 절차에 따라 ‘기본공제’만이라도 신고하는 것이 깔끔합니다.

Q2. 육아휴직 중 블로그 체험단으로 50만 원 정도 벌었는데 신고해야 하나요? A2. 원칙적으로 소득이 발생하면 신고하는 것이 맞습니다. 금액이 소액이라도 3.3%를 떼고 받은 사업소득이라면 국세청에 잡히므로, 5월 종합소득세 신고 때 합산하여 신고하는 것이 추후 문제를 방지하는 길입니다.

Q3. 사업소득이 있으면 배우자 밑으로 인적공제를 받을 수 없나요? A3. 무조건 안 되는 것은 아닙니다. 연간 소득금액(수입-경비)의 합계가 100만 원 이하라면 가능합니다. 프리랜서의 경우 단순경비율을 적용했을 때 소득금액이 100만 원을 넘지 않는지 계산해 봐야 합니다.

Q4. 2월에 연말정산을 안 하고 5월에 한꺼번에 해도 되나요? A4. 가능합니다. 휴직 중이라 회사 연락이 닿기 어렵거나 서류 제출을 놓쳤다면, 2월에는 기본 내용만 처리되고 5월 종합소득세 기간에 ‘근로소득+사업소득’을 모두 합쳐서 직접 신고하여 공제를 반영받을 수 있습니다.

Q5. 육아휴직 급여를 많이 받으면 세금을 많이 내야 하나요? A5. 아닙니다. 앞서 설명했듯이 육아휴직 급여(고용보험 지급분)는 액수가 얼마든 전액 ‘비과세’ 소득입니다. 따라서 이 금액 때문에 세금이 늘어나거나 연말정산에 토해내는 일은 발생하지 않습니다.